證監會與金管局「522新規」解讀：內地客戶開戶合規審查、資金來源聲明與殭屍帳戶清理全攻略
SFC 與 HKMA 於 2026 年 5 月 22 日聯合發出通函，全面強化內地客戶開戶與營運監控，要求實施開戶文件真偽內部複查、清理零結餘殭屍帳戶，以及必須取得資金來源聲明（Source of Funds Declaration）。貫徹落實 522新規開戶指引 是持牌法團（LC）與認可機構（AI）維護合規營運、防範跨境洗錢與欺詐風險的當務之急。主管合規的負責人員（RO）、核心職能主管以及洗錢報告主任（MLRO）必須迅速回應 證監會內地客開戶通函 之嚴格要求，執行全方位的合規排查與系統整改。
三、持牌機構執行 522 新規的合規實務與管治架構
落實 522新規開戶指引 與技術鑑別
在執行 522新規開戶指引 時，管理層須重新檢視開戶系統（Onboarding System）。對於遠程非面對面開戶的內地客戶，金融機構必須配備具備光學字符識別（OCR）及防偽特徵比對功能的技術工具，嚴密鑑別內地居民身份證與往來港澳通行證。若接納其他機構的結算單作為住址證明，必須建立獨立檢測機制，杜絕修圖軟體批量生成的假文件。
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落實 資金來源聲明要求 與刑事法律責任
貫徹 資金來源聲明要求 絕非形式化的「勾選框」。金融機構必須確保聲明條款明確包含法律告知事項：若客戶提供虛假聲明或偽造資金證明，可能觸犯香港《刑事罪行條例》（第200章）第 73 條或第 74 條關於使用虛假文書的罪行，最高可處監禁 14 年。MLRO 應將資金來源檢視納入交易監控系統，若發現資金劃轉路徑與聲明不符（例如資金來自未授權的第三方地下錢莊），必須立即向聯合財富情報組（JFIU）提交可疑交易報告（STR）。
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執行 殭屍帳戶清理SFC 標準作業流程
執行 殭屍帳戶清理SFC 規定時，管理層須建立標準化銷戶 SOP。機構應以通函指定的基準日，清查所有資產結餘為零且過去 12 個月內無任何客戶主動指示交易的內地帳戶。在系統執行銷戶前，須留存至少兩次有效的聯絡紀錄（如加密 Email、SMS 或 App 推送）。若帳戶已被銷戶，後續客戶如需重新開戶，必須按照全新的 522新規開戶指引 重新完成全套 CDD 與資金來源審查。
四、Q&A：舊有內地客戶（存量帳戶）如何補做 KYC 與資金來源聲明？
Q：對於 2026 年 5 月 22 日前已在持牌機構開戶的存量內地客戶，金融機構應如何安排 KYC 補做與資金來源聲明簽署？
A：持牌法團與認可機構的管理層應採取「分類排查、限期補簽、階梯凍結、閉環清理」四步走策略推進存量客戶整改：
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1. 存量排查與風險分級（Inventory & Risk Assessment）
營運與合規團隊應即時導出所有存量內地客戶清單，優先排查過往透過非面對面遠程開戶、經由第三方中介轉介或很久未更新 CDD 檔案的高風險客戶。
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2. 發送《資金來源聲明》與 KYC 更新通知（Notification & E-Signing）
透過加密電子簽署系統或官方 App，向存量客戶推送符合 資金來源聲明要求 的補充協議，明確要求客戶書面確認：「所有用於投資活動及相關結算的資金，均來自中國內地以外的合法來源」。同時要求補交最新之身份證明與地址證明。
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3. 實施階梯式交易限制（Tiered Restrictions & Freeze）
機構應設定 30 至 60 天的合規寬限期。若存量客戶逾期未完成 KYC 補做或拒絕簽署資金來源聲明：
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第一階段（限制新增）：暫停其帳戶的買入功能及新資金匯入，僅允許賣出平倉與資金提取（出金至同名銀行帳戶）。
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第二階段（全面凍結）：若寬限期滿仍未補齊，暫停帳戶所有交易功能（包括賣出與轉托管），直至完成合規審查。
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4. 銜接銷戶與審計軌跡歸檔（Offboarding & Audit Trail）
若存量帳戶資產結餘為零，且在發出補簽通知後指定期限內完全無回應，金融機構應將其納入 殭屍帳戶清理SFC 流程，正式執行系統銷戶，並將通知軌跡、客服記錄及銷戶日誌完整歸檔，以備 SFC 或 HKMA 現場檢查抽查。
高級管理層（ROs / MICs / MLROs）合規行動指南
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董事局與負責人員（Board of Directors & ROs）：正式審閱並批准《522通函合規落實方案》，投放充足資源以進行獨立的內部開戶文件複查，並於 3 個月內向監管機構呈交總結報告。
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合規主管（MIC of Compliance）與洗錢報告主任（MLRO）：全面修訂內部反洗錢與打擊恐怖分子資金籌集政策（AML/CFT Policies）及開戶標準作業程序（Onboarding SOPs），更新可疑交易的可疑特徵指標（Red-flag Indicators），並為前線員工提供鑑別偽造身份證明文件的強制性專題培訓。
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營運與資訊科技主管（Operations & IT Heads）：升級前台開戶系統平台及資金劃轉驗證模組，以硬性代碼（Hard-code）方式強制嵌入「同名銀行帳戶驗證」及「資金來源聲明」等合規審查關卡。
結語
結語
面對 SFC 與 HKMA 史上最嚴格的內地客戶開戶監管專案，持牌機構必須展現高度的合規執行力。天匯合規顧問有限公司（＂天匯合規＂）具備豐富的 522 新規開戶指引 輔導、獨立開戶文件複查（3個月專案審查）以及存量客戶整改經驗，能為持牌法團董事局、負責人員、合規主管提供符合兩地監管標準的一站式諮詢服務。