香港貴金屬及寶石交易商（DPMS）前線員工合規培訓與審計
本文章專為香港貴金屬及寶石交易商（Dealers in Precious Metals and Stones, DPMS）高層管理人員、合規主任 (CO)、洗錢報告主任 (MLRO)及審計 (Audit)，深入剖析貴金屬及寶石交易商在《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集條例，第615章》（AMLO）規範下，如何透過建構第一道防線 - 前線培訓 (Training)與第三道防線 - 審計，建立具備應對香港海關（Hong Kong Customs and Excise Department，C&ED）合規查核能力的打擊洗錢與恐怖分子資金籌集（AML／CFT）營運體系。
一、 防線構建：三道防線模型在貴金屬及寶石交易商的應用
根據香港海關發佈的打擊洗錢及恐怖分子資金籌集指引 (從事貴金屬及寶石交易的B類註冊人適用) 與財務行動特別組織（FATF）的《40 條建議》，B類註冊人必須建立明確的內部控制架構。
貴金屬及寶石交易商打擊洗錢三道防線架構
防線階層 Lines of Defense | 核心執行人員 Key Personnel | 法定合規職責 Compliance Duties |
|---|---|---|
第一道防線 (1st Line) | 前線銷售、門市收銀員、客戶服務代表 | 執行客戶盡職審查 (CDD)、識別 12 萬港元現金「拆單」及異常交易紅旗指標。 |
第二道防線 (2nd Line) | 合規主任 (CO) 與 洗錢報告主任(MLRO) | 制定內部 AML/CFT 政策、審批高風險交易，並向聯合財富情報組 (JFIU) 提交可疑交易報告(STR)。 |
第三道防線 (3rd Line) | 內部審計 (Internal Audit) / 第三方獨立顧問 | 定期客觀評估內控有效性、抽查前線執行率，並直接向董事會報告系統缺失。 |
二、 第一道防線：前線員工合規培訓實務
前線員工是識別洗錢風險的第一關。若前線缺乏合規意識，再完善的打擊洗錢及恐怖分子資金籌集政策也是形同虛設。
類別 Category | 項目 Item | 執行標準與詳細內容 Execution Standards & Details |
|---|---|---|
一、
培訓對象與頻率
| 適用對象 | 門市銷售人員、收銀員、客戶服務代表、門市經理及新入職員工。 |
新員工入職培訓 | 必須於入職30天內完成，未完成培訓前，嚴禁獨立處理指定現金交易。 | |
定期在職培訓 | 每年至少執行 1 次，內容須根據香港海關最新發布的指引進行更新。 | |
專案補強培訓 | 發生以下情況時立即辦理： 1. 法例修訂 2. 公司AML/CFT政策變更 3. 內部審計（Internal Audit）發現合規漏洞時 | |
二、
核心課程
| 法例基礎與法律責任 | 講解AMLO、120,000 港元指定現金交易門檻及防通風報信（Tipping-off）的刑事責任。 |
連繫交易與防拆單 | 透過真實案例教導前線人員如何識別「同一客戶拆單」或「團夥分批下單」等規避審查技巧。 | |
可疑交易指標識別 | 辨識兩大異常指標： • 行為異常：對價格不敏感、拒絕提供身份證明。 • 資金異常：大量污損鈔票、第三方代付。 | |
內部通報流程 | 熟悉發現異常時，於2 小時內填寫 內部STR並送交MLRO的流程。 | |
考核機制 | 培訓後須進行測驗（合格分數為 80%），未通過者必須參加補考直至合格。 | |
紀錄保存 | 出席紀錄、教材副本、證書及測驗成績須妥善保存至少 5 年。 | |
三、 評核與紀錄管理 | 考核機制 | 培訓後須進行測驗（合格分數為 80%），未通過者必須參加補考直至合格。 |
紀錄保存 | 出席紀錄、教材副本、證書及測驗成績須妥善保存至少 5 年。 |
三、 第三道防線：審計與獨立審查機制
審計指客觀評估公司打擊洗錢及恐怖分子資金籌集體系的設計與執行是否持續有效，防止制度流於形式。
四、 關鍵合規要點
培訓紀錄即是合規證據：
香港海關查核時，首要審查的就是員工培訓紀錄或測驗紀 錄。無紀錄即視同未執行。
審計頻率應與風險匹配：
B類註冊人建議每兩年進行一次獨立打擊洗錢及恐怖分子資金籌集審計，若業務量極大或曾被海關提出改進意見，應每年審查一次。
五、常見問題（Q&A）
Q1: B類註冊人必須設立獨立的「內部審計部門」嗎？安排第三方顧問公司處理是否合法？
A： 不是必需成立專職內部審計部門，安排第三方顧問公司處理完全合法且常見。根據海關指引與FATF標準，重點在於審查的獨立性與專業能力。第三方顧問公司具備專業 AML/CFT審計經驗，且與被審查的業務部門無直接利益關係，其出具的獨立審查報告受海關或其他機構認可。
Q2: 新員工剛入職，在尚未完成AML/CFT培訓的 30 天過渡期內，可以處理指定現金交易（HKD 120,000 或以上）嗎？
A： 絕對不行。在未完成入職培訓前，新員工嚴禁獨立處理任何達到或超過 120,000 港元的指定現金交易。若過渡期間有相關交易，必須由已完成培訓的資深員工或門市經理全程監督並共同簽核，否則將構成內控缺失。
Q3: 如果前線員工發現客戶行為異常並向 MLRO 提交了內部報告，員工可以告訴客戶「我們正在進行合規審查」嗎？
A： 嚴禁提醒，此行為已觸犯通風報信刑事罪行！
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根據第615章，任何人向他人透露公司已向MLRO或JFIU提交報告/正進行可疑交易調查，即屬違法。
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前線正確做法：保持專業態度，切勿向客戶透露任何審查細節；內部通報須在2小時內送交MLRO處理。
Q4: B類註冊人的獨立AML/CFT審計應該多久做一次？
A： 應根據公司風險評估結果決定，一般規範如下：
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常態頻率： 建議每兩年進行一次獨立AML/CFT審計。
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高風險/特殊情況：若公司業務量極大、涉足高風險地區/客戶、推出新業務模式，或曾被香港海關提出合規改進意見，則必須調高頻率至每年一次。
Q5: 培訓紀錄及審計報告等文件，海關規定最少要保存多久？電子檔可以嗎？
A：必須妥善保存至少 5 年。
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所有合規紀錄均須保存至少 5 年。
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電子化保存： 完全接受，並能在海關突擊抽查時即時調閱與列印。
六、天匯合規能為 DPMS 提供的專業服務
天匯合規顧問有限公司（”天匯合規”）已成功協助多間珠寶商及貴金屬投資公司完成 DPMS 註冊，包括 A 類與 B 類申請。我們提供以下一站式服務：
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資格評估：辨識貴公司的業務模式，推薦最合適的註冊類別
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申請準備：協助整理商業登記文件、填寫申請表格並遞交至香港海關
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打擊洗錢制度建設（B 類）：撰寫客戶盡職審查政策、建立持續監察及可疑交易報告機制
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人員培訓：為管理層及員工提供打擊洗錢合規培訓
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獨立審計（B 類） ：定期進行打擊洗錢制度的獨立審閱
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年度續期：協助處理 B 類註冊的續期申請
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自動化篩查系統：提供合規的篩查，以及反洗錢／客戶管理系統
註：天匯合規為持牌信託及公司服務提供者（TCSP 牌照編號：TC007463），具備處理各類金融及非金融合規事務的豐富經驗。
結語
面對香港海關日趨嚴格的監管執法，貴金屬及寶石交易商落實打擊洗錢合規已非單純的法規遵循，更是維護企業營運韌性與商譽的核心。透過全面的員工培訓打造合規的前線防線，結合定期且獨立的內部審計，才能確保合規體系不流於形式。天匯合規憑藉豐富的實務經驗，協助金商及珠寶商落實「風險為本」的監 管要求，助您輕鬆應對海關查核，在合規穩健的基石下實現業務持續增長。